Das Berliner Testament ist die unter Eheleuten beliebteste Testamentsform. Bei richtiger Gestaltung ist es regelm\u00e4\u00dfig ein wirtschaftlich und famili\u00e4r sinnvolles Instrument zur Regelung des eigenen Nachlasses. Unentbehrlich ist allerdings eine vorherige rechtliche Beratung, am besten durch eine Notarin oder einen Notar.<\/p>\n
Das Berliner Testament in \u201eReinform\u201c<\/p>\n
Wenn Eheleute gemeinsam ihre Erbangelegenheiten regeln, greifen sie h\u00e4ufig auf das sogenannte Berliner Testament zur\u00fcck. Dabei setzen sie sich gegenseitig zu Alleinerben ein und bestimmen sogenannte Schlusserben, in der Regel die gemeinsamen Kinder, die nach dem Tod des L\u00e4ngerlebenden den verbleibenden Nachlass erhalten. Stirbt ein Ehepartner, erbt der \u00fcberlebende Ehepartner also zun\u00e4chst alles, nach dessen Tod erben dann die Kinder. \u201eF\u00fcr viele Familien ist dies eine wirtschaftlich sinnvolle und auch zwischen den Generationen weithin akzeptierte Gestaltung\u201c, berichtet Stephanie Reber, Notarassessorin an der Landesnotarkammer Bayern. \u201eDer l\u00e4ngerlebende Ehepartner soll wirtschaftlich abgesichert werden und die Kinder erhalten zum Schluss das verbleibende Verm\u00f6gen der Eltern.\u201c<\/p>\n
Steuerliche Nachteile durch das Berliner Testament?<\/p>\n
Den gr\u00f6\u00dften Verm\u00f6gensposten von Eheleuten bilden oft Immobilien. In Zeiten steigender Immobilienpreise wird vom Berliner Testament immer h\u00e4ufiger mit der Begr\u00fcndung abgeraten, dass dieses erbschaftsteuerlich nachteilig sei. Da die Kinder beim Tod des ersten Ehegatten nichts erben, w\u00fcrden insoweit deren steuerliche Freibetr\u00e4ge in H\u00f6he von zur Zeit EUR 400.000,00 je Kind nicht ausgesch\u00f6pft und damit quasi \u201everschenkt\u201c. \u201eDies ist zwar im Ansatz richtig, da die Kinder ausschlie\u00dflich Erben des l\u00e4ngerlebenden Elternteils werden\u201c, f\u00fchrt Reber weiter aus. \u201eMan sollte aber genau die vorhandenen Verm\u00f6genswerte und m\u00f6gliche steuerliche Privilegierungen z. B. bei selbstgenutztem Wohneigentum pr\u00fcfen, bevor ein steuerlicher \u00c4nderungsbedarf angenommen wird.\u201c<\/p>\n
Steueroptimierte Gestaltung ist m\u00f6glich<\/p>\n
Zudem gibt es selbst bei einem gr\u00f6\u00dferen Verm\u00f6gen Wege, das Berliner Testament steuerlich sinnvoll zu gestalten und gleichzeitig dem \u00fcberlebenden Ehepartner weitgehende Entscheidungsfreiheit einzur\u00e4umen. So kann beispielsweise geregelt werden, dass die Kinder und\/oder Enkelkinder beim Tod des ersten Elternteils bereits Verm\u00f6genswerte im Wege eines sogenannten Verm\u00e4chtnisses aus der Erbschaft erhalten, was dazu f\u00fchrt, dass steuerliche Freibetr\u00e4ge genutzt werden. Ferner kann die lebzeitige Schenkung von Verm\u00f6genswerten ein effektives Mittel zur Senkung der Erbschaftsteuerlast sein.<\/p>\n
Rechtliche Beratung ist sinnvoll<\/p>\n
Bei Fragen zur Testamentsgestaltung stehen Notarinnen und Notare zur individuellen Beratung zur Verf\u00fcgung. Wollen nicht miteinander verheiratete Paare gemeinsam ihren letzten Willen regeln, f\u00fchrt ohnehin kein Weg an der Notarin oder dem Notar vorbei: Ein Erbvertrag, der in seinen Wirkungen einem gemeinschaftlichen Testament gleichkommt, muss n\u00e4mlich zwingend notariell beurkundet werden.<\/p>\n
Eine rechtliche Beratung ist auch deshalb sinnvoll, weil ein Ehegattentestament weitere Fragen aufwirft. Das Berliner Testament in seiner herk\u00f6mmlichen Form f\u00fchrt beispielsweise dazu, dass die Kinder beim ersten Todesfall enterbt werden und einen Pflichtteilsanspruch geltend machen k\u00f6nnten. Dieses Risiko kann allerdings durch geschickte Gestaltung des Berliner Testaments erheblich gemindert werden.<\/p>\n
Au\u00dferdem erzeugt das Berliner Testament oftmals eine Bindungswirkung f\u00fcr den \u00fcberlebenden Ehegatten. Sind z. B. die gemeinsamen Kinder als Schlusserben eingesetzt, kann ein Ehegatte das Testament nach dem Tod des anderen in der Regel nur \u00e4ndern, wenn sich die Eheleute diese \u00c4nderungsm\u00f6glichkeit im Testament ausdr\u00fccklich vorbehalten haben. Selbst bei ge\u00e4nderten Lebensumst\u00e4nden wie der Wiederverheiratung oder gar der Geburt weiterer Kinder k\u00f6nnen die testamentarischen Regelungen nicht mehr angepasst werden. \u201eGerade bei jungen Eheleuten besteht die Gefahr, dass eine vor mehreren Jahrzehnten sinnvolle Regelung nicht mehr zu den aktuellen Verh\u00e4ltnissen passt\u201c, berichtet Reber. \u201eAuch hierf\u00fcr kann jedoch durch entsprechende Regelungen im Testament vorgesorgt werden. Eine juristische Begleitung durch eine Notarin oder einen Notar kann somit helfen, den Familienfrieden f\u00fcr kommende Generationen zu bewahren.\u201c<\/p>\n
Quelle: Bayerischer Notarverein e. V.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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